План счетов рсбу

Новый план счетов для страховых организаций: оценка изменений в автоматизации при подготовки отчетности по МСФО В настоящее время заканчивается обсуждение целого пакета проектов нормативных документов, подготовленных Центральным Банком России, в корне меняющих порядок бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций. Ожидается, что обсуждение проектов документов ЦБР будет закончено до конца 2014 г. Есть ли различия между новым порядком учета и учетом в соответствии с Международными стандартами финансового учета? Как это повлияет на автоматизацию бухгалтерского учета? Предполагается, что некредитные финансовые организации будут: использовать специальный план счетов для некредитных финансовых организаций; составлять бухгалтерскую отчетность в соответствии с отраслевыми стандартами, регламентирующими перечень, структуру и порядок заполнения форм бухгалтерской отчетности; вести бухгалтерский учет в соответствии с международными стандартами финансового учета, признанными в Российской Федерации. Несмотря на то, что проекты нормативных актов ЦБР, в целом, основываются на принципах учета по МСФО, необходимо обратить внимание на ряд, ограничений, предусмотренных проектами отраслевых стандартов для некредитных финансовых организаций. Анализ таких ограничений и несоответствий МСФО приведен в Таблице 1. Федеральные и отраслевые стандарты имеют приоритет перед МСФО. Проекты отраслевых стандартов содержат: аналогичные за исключением случаев, описанных ниже с МСФО требования к раскрытию информации; аналогичные с МСФО требования к учету и оценке: операций по договорам страхования; финансовых активов; вознаграждений работникам; основных средств; инвестиционного имущества; нематериальных активов; запасов. Основой составления отчетности являются МСФО. Отчетность должна содержать заявление о соответствии всем требованиям МСФО Вид отчетности Регламентируется порядок формирования финансовой отчетности отдельной компании Регламентируется порядок формирования как финансовой отчетности отдельной компании, так и консолидированной отчетности Группы в целом Представление отчетности Отраслевыми стандартами жестко определен не только перечень, но и структура отчетных форм. Например, в случае отсутствия у некредитной финансовой организации данных по активам, обязательствам, доходам и расходам для которых предусмотрены показатели строки, графы в формах бухгалтерской финансовой отчетности, эти показатели включаются в формы бухгалтерской финансовой отчетности страховщика с нулевыми значениями. МСФО жестко не регламентируют структуру Если какая-либо статья сама по себе не является существенной, она объединяется с другими статьями либо непосредственно в формах финансовой отчетности, либо в примечаниях. Отчет о движении денежных средств Представление денежного потока по операционной деятельности только прямым методом Возможность представления денежного потока по операционной деятельности как прямым, так и косвенным методом Порядок перехода на новые отраслевые стандарты учета будет определен Указанием Банка России «О порядке перехода страховых организаций и обществ взаимного страхования на отраслевые стандарты бухгалтерского учета и бухгалтерской финансовой отчетности». Однако уже сейчас можно сделать следующие выводы об этапах, которые некредитная финансовая организация должна осуществить в своей информационной системе: перенести остатки со старого плана счетов бухгалтерского учета на новый план счетов для некредитных финансовых организаций; произвести на дату перехода переоценку объектов бухгалтерского учета в соответствии с требованиями новых отраслевых стандартов; далее вести транзакционный учет в соответствии с новым планом счетов для некредитных организаций и новыми правилами учета. А как это повлияет на автоматизацию подготовки отчетности по МСФО? Может быть имеет смысл отложить текущие и предстоящие проекты до прояснения ситуации? В настоящий момент кредитные организации, используя специальный план счетов для бухгалтерского учета, подготавливают два комплекта отчетности: бухгалтерскую отчетность и отчетность по МСФО в соответствии с федеральным законом 208 «О консолидированной финансовой отчетности». При этом, регулятор ежегодно подготавливает методические рекомендации «О порядке составления кредитными организациями финансовой отчетности» Письма ЦБ РФдополняя документ актуальными изменениями, произошедшими в стандартах МСФО. Согласно методическим рекомендациям пункт 1. Ожидается, что аналогичный подход будет реализован и в отношении некредитных финансовых организаций, в том числе и страховых организациях и НПФ. Так как же применение нового плана счетов бухгалтерского учета отразиться на автоматизации бухгалтерского учета и учета по МСФО? С точки зрения автоматизации, на данный момент нет готовых транзакционных программных продуктов для целей бухгалтерского учета, обеспечивающих поддержку нового плана счетов для некредитных финансовых организаций и требований отраслевых стандартов к составлению бухгалтерской отчетности. Внедрение таких систем влечет за собой значительные финансовые затраты и займет длительное время. Однако компания «Хомнет консалтинг» предлагает комплексное прикладное решение на базе платформы 1С Предприятие 8, которое обеспечивает подготовку бухгалтерской отчетности по новым отраслевым стандартам, а также консолидированной отчетности по МСФО. Общая схема процесса представлена на рисунке. Транзакционный учет ведется в действующих информационных системах бухгалтерского учета по РСБУ на основе действующего плана счетов. На этапе подготовки бухгалтерской отчетности в соответствии с новыми отраслевыми стандартами осуществляется импорт данных из действующих систем бухгалтерского учета по РСБУ или других источников. В решении 1С от «Хомнет консалтинг» предусмотрены новый бухгалтерский план счетов для некредитных финансовых организаций, а также план счетов МСФО для целей подготовки консолидированной отчетности по МСФО. Перегруппировка импортированных данных проводок или отчетов на счета нового плана счетов осуществляется с помощью правил меппинга таблицы соответствия старого и нового плана счетов бухгалтерского учета. Далее в систему 1С вносятся оценочные корректировки трансформационные поправки. Ввод оценочных корректировок может осуществляться как в ручном режиме, так и автоматически — с помощью настроенных алгоритмов формирования трансформационных поправок. Далее с помощью настраиваемых правил заполнения автоматически формируются отчетные формы бухгалтерского учета, предусмотренные новыми отраслевыми стандартами. Поскольку некредитная финансовая организация может являться частью Группы, в системе предусмотрена возможность подготовки консолидированной отчетности по МСФО. Процесс подготовки консолидированной отчетности по МСФО так же проходит этапы перегруппировки данных нового бухгалтерского плана счетов некредитной финансовой организации на план счетов консолидированной отчетности по МСФО, расчета и ввода трансформационных и консолидационных поправок. Таким образом, не меняя базовой информационной системы бухгалтерского и операционного учета, можно автоматизировать процесс подготовки отчетности для регулятора: как бухгалтерской отчетности по новым отраслевым стандартам, так и консолидированной отчетности по МСФО с минимальными финансовыми затратами за в приемлемые сроки. Проекты документаций Цетробанка для скачивания источник — Центральный банк РФ.

Основой составления отчетности являются МСФО. Отчет о движении денежных средств Представление денежного потока по операционной деятельности только прямым методом Возможность представления денежного потока по операционной деятельности как прямым, так и косвенным методом Порядок перехода на новые отраслевые стандарты учета будет определен Указанием Банка России «О порядке перехода страховых организаций и обществ взаимного страхования на отраслевые стандарты бухгалтерского учета и бухгалтерской финансовой отчетности».

добавлено 61 комментария(ев)